美高梅手机网投健康险税收优惠政策松动 专家建议免征营业税

  业内人士称,直接对健康保险业务免征营业税可以增加保险公司的现金流,以提高其运营效率

  中国保险行业协会代表行业正积极与财政部进行沟通,并在保险公司内部已展开相关调研。结合调研情况以及可借鉴的国际经验,保险业人士认为,商业健康保险的税收优惠空间可涉及企业、个人、保险公司这三大方面

□三项政策具体包括:个人购买商业健康险的税收优惠政策、城乡居民大病保险业务保险保障基金政策以及减免基本医保经办的营业税

  □三项政策具体包括:个人购买商业健康险的税收优惠政策、城乡居民大病保险业务保险保障基金政策以及减免基本医保经办的营业税

  新“国十条”对商业保险的定位之一为“社会保障体系的重要支柱”

  ■本报记者 徐 科

  ⊙记者 赵铃 ○编辑 枫林

□内部数据显示,从2014年至2020年,健康险年均增速预计可达25%以上,到2020年健康险赔付支出占比将从目前的1.3%提升至4.5%左右

  □内部数据显示,从2014年至2020年,健康险年均增速预计可达25%以上,到2020年健康险赔付支出占比将从目前的1.3%提升至4.5%左右

  编者按:今年下半年,商业保险迎来了顶层设计,发展有了新目标。

  “完善健康保险有关税收政策,鼓励社会资本投资设立专业健康保险公司,营造良好社会氛围,为发展商业健康保险提供完善的政策支持。”
国务院办公厅近日印发的《关于加快发展商业健康保险的若干意见》(下称《意见》)提出,到2020年,基本建立市场体系完备、产品形态丰富、经营诚信规范的现代健康保险服务业。

  作为撬动商业保险市场保费收入增量的重要催化剂,税收优惠政策近年来在很多国家被广泛使用。值得一提的是,“税收优惠政策”在昨日国务院常务会议“确定加快发展商业健康保险”中已经被提及。但涉及具体的税优模式及比例,并未在上述文件中加以描述。

⊙记者 黄蕾 ○编辑 枫林

  ⊙记者 黄蕾 ○编辑 枫林

  7月9日,国务院常务会议部署加快发展现代保险服务业后,很快,8月13日,国务院就发布了《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》,也就是保险业新“国十条”,其对保险业的定位之一为“社会保障体系的重要支柱”。

  “在我国,现有大多数税收优惠政策主要面向整个保险行业,专门针对购买商业健康保险的优惠政策支持力度并不强。此次《意见》虽然没有明确提出税收优惠具体措施,但国家对税收政策的松动无疑让健康险从业者看到了希望。”保险业人士指出,面对健康保险税收扶持政策供给不足的现状,应在现行税收法律法规框架内,通过减税更好地缓解我国基本社会医疗保险体系的压力,鼓励人们将储蓄转化为商业健康保险,同时也能减轻政府的负担,提升保障水平。

  不过,据上证报从相关渠道独家获悉,事实上,中国保险行业协会代表行业正在积极与财政部进行沟通,并在保险公司内部已展开相关调研。结合调研情况以及可借鉴的国际经验,保险业人士认为,商业健康保险的税收优惠空间可涉及企业、个人、保险公司这三大方面。

保险新“国十条”和《关于加快发展商业健康保险的若干意见》的接连出台,将商业健康保险提到了前所未有的高度。上海证券报从权威渠道获悉,保监会正在与财政部等有关部委协调,争取落实三项利于健康险发展的税收优惠政策。

  保险新“国十条”和《关于加快发展商业健康保险的若干意见》的接连出台,将商业健康保险提到了前所未有的高度。上海证券报从权威渠道获悉,保监会正在与财政部等有关部委协调,争取落实三项利于健康险发展的税收优惠政策。

  “一定要有相应的税优等政策环境,否则保险行业很难做到国十条定位的高度。”一部分业内人士认为,商业保险要发展到新“国十条”定位的“社会保障体系的重要支柱”的高度,税收政策的支持必不可少。

  记者了解到,目前我国对于保险公司经营健康保险业务的营业税,采用先上交再退回的制度:企业先按照5.5%左右的营业税率上交,再以申请的方式退回这部分费用,这样的流程耗时长且过程繁杂。对此,专家建议,可进一步将流程简化,直接对健康保险业务免征营业税,增加保险公司的现金流,以提高其运营效率。

  建议一:提高企业保费支出税前列支比例

这是保监会主席项俊波近日在一次行业闭门会议上透露的。知情人士告诉记者,这三项税优政策具体包括:争取制定出台个人购买商业健康险的税收优惠政策;研究完善城乡居民大病保险业务保险保障基金政策;研究减免基本医保经办的营业税。

  这是保监会主席项俊波近日在一次行业闭门会议上透露的。知情人士告诉记者,这三项税优政策具体包括:争取制定出台个人购买商业健康险的税收优惠政策;研究完善城乡居民大病保险业务保险保障基金政策;研究减免基本医保经办的营业税。

  那么问题来了,税收政策对于保险业还有哪些优惠空间?业内对税收支持政策还有哪些期待?期待的税优政策可能撬动多大的保险市场?听听业界的声音吧。

  随着健康保险市场的不断发展,专业健康险公司纷纷设立。这些专业健康险公司的产品通常会涉及以服务为主的健康管理产品,由于此类产品的业务营业额中向保险人收取的体检费用所占的比重较大,而体检费用作为成本并未转换成直接营业额。因此,有业内人士建议,对保险公司经营的健康管理业务部分扣除体检成本之后再收取营业税,以减轻专业健康保险公司营业税额方面的压力。

  对购买商业健康保险(业内又称“补充医疗保险”)的保费实行税前列支,在国际上大多数国家已经推行。一位国际保险业人士举例说,在美国,雇主和员工购买商业健康保险的费用可以税前列支,且没有上限;自由职业者购买健康保险100%免税。

从国际经验来看,税收优惠是发展商业健康险最有效的政策杠杆之一,如美国对企业为员工、公民个人和自由职业者为自己购买健康保险免税。但目前我国仅对企业购买补充医疗保险在工资总额5%以内税前列支,对个人购买商业健康险的税收优惠尚为空白。

  从国际经验来看,税收优惠是发展商业健康险最有效的政策杠杆之一,如美国对企业为员工、公民个人和自由职业者为自己购买健康保险免税。但目前我国仅对企业购买补充医疗保险在工资总额5%以内税前列支,对个人购买商业健康险的税收优惠尚为空白。

  寿险、健康险 对税收优惠都还有期待

  作为撬动商业保险市场保费收入增量的重要催化剂,国际上有些国家都对保险公司经营的健康保险业务给予一定的税收优惠支持。比如,营业税的税率都比较低等。

  而在我国,现有大多数税收优惠政策主要面向整个保险行业,专门针对购买商业健康保险的优惠政策支持力度并不强。据了解,我国现有商业健康保险的税收优惠政策目前仅针对企业,主要为“企业为职工建立补充医疗保险,提取额在工资总额5%以内的,从成本中列支”。

不过,就在上述闭门会议上传出,为鼓励个人运用商业保险做好健康保障财务安排,保监会正在争取制定出台个人购买商业健康险的税优政策,协调相关部委研究利用城镇职工医保个人账户资金购买商业健康险,盘活医保个人账户资金,将简单储蓄转变成互助共济,大幅提升保障能力和保障水平。

  不过,就在上述闭门会议上传出,为鼓励个人运用商业保险做好健康保障财务安排,保监会正在争取制定出台个人购买商业健康险的税优政策,协调相关部委研究利用城镇职工医保个人账户资金购买商业健康险,盘活医保个人账户资金,将简单储蓄转变成互助共济,大幅提升保障能力和保障水平。

  ■本报见习记者 刘敬元

  以美国为例,美国的商业健康保险在20世纪70年代、80年代的市场渗透率也比较低,直到90年代美国政府推出的一系列促进健康保险发展的措施中税收优惠政策发挥了重要作用。其中最重要的是允许被保险人个人用于购买商业健康保险所支出的一部分费用可以抵扣应税所得。

  但现实的情况是,目前能享受这一待遇的企业只是少数,且在具体计算上是按计税工资总额还是按企业实际工资总额计算扣除也不明确。另外,在补充医疗保险的定性上也并不明确。据了解,目前企业从保险公司购买补充医疗保险,需要通过社保局给出意见将此险种定性为补充医疗保险,再上报国税局,才能享有5%的列支比例,流程耗时较长,且各地执行方式不同。

此外,完善城乡居民大病保险业务保险保障基金政策也正在研究中。上述人士透露说,为更好实现大病保险的“保本微利”,保监会表示,可以比照根据不同风险计算大病保险最低资本的思路,研究根据风险特征,降低、减免大病保险业务保险保障基金的征收标准。

  此外,完善城乡居民大病保险业务保险保障基金政策也正在研究中。上述人士透露说,为更好实现大病保险的“保本微利”,保监会表示,可以比照根据不同风险计算大病保险最低资本的思路,研究根据风险特征,降低、减免大病保险业务保险保障基金的征收标准。

  “把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。……充分发挥商业保险对基本养老、医疗保险的补充作用。”

http://www.kooikt.com ,  而对于员工而言,与有些国家所不同的是,目前企业购买补充医疗保险,作为员工福利保障一部分,企业为每个员工支付的补充医疗保险费作为收入,要与员工的工资收入合并作为个人所得税的扣税基数。

再者是研究减免基本医保经办的营业税。上述人士说,“现在已对一年期及以上的商业健康险免征营业税,而商业保险机构经办各类医疗保障业务比一般商业健康险政策性更强,属于准公共产品服务,要争取免征营业税,这也有利于进一步降低基本医保经办的运行成本。”

  再者是研究减免基本医保经办的营业税。上述人士说,“现在已对一年期及以上的商业健康险免征营业税,而商业保险机构经办各类医疗保障业务比一般商业健康险政策性更强,属于准公共产品服务,要争取免征营业税,这也有利于进一步降低基本医保经办的运行成本。”

  国务院8月13日发布的保险业新“国十条”(《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》)给保险行业定位到了一个前所未有的高度,其中一个定位,即社会保障体系的重要支柱。不过,保险业人士认为,要实现这一目标并不容易,首先政策支持必不可少。

  因此,业内人士建议,可借鉴国外成熟经验,进一步提高企业补充医疗保险保费支出税前列支比例至8%以上,并且完善补充医疗保险的定性及申请流程,同时将企业为员工缴付的补充医疗保险保费在员工缴纳个税前列支,以鼓励企业在基本医疗保险的基础上,尽可能地为员工购买补充医疗保险,进一步完善多层次的医疗保险体系。

http://www.syn-service.com ,事实上,除上述正在积极落实中的税优政策外,业内人士也提出建议,是否可对保险公司经营的健康管理业务扣除体检成本之后再收取营业税。“随着健康险市场的不断发展,健康保险公司的产品也涉及以服务为主的健康管理产品。由于这类产品的业务营业额中向保险人收取的体检费用所占的比重大,而体检费用作为成本并未转换成直接营业额。”

  事实上,除上述正在积极落实中的税优政策外,业内人士也提出建议,是否可对保险公司经营的健康管理业务扣除体检成本之后再收取营业税。“随着健康险市场的不断发展,健康保险公司的产品也涉及以服务为主的健康管理产品。由于这类产品的业务营业额中向保险人收取的体检费用所占的比重大,而体检费用作为成本并未转换成直接营业额。”

  商业保险可以作为居民基本医保、养老的补充,但从国内目前的情况看,期望民众主动购买保险不太现实,业内一直期望借鉴国际经验,通过税收政策杠杆撬动这一市场需求,但政策力量还明显不足。

  建议二:对个人购买商业健康险免税

毋庸置疑的是,税优政策是促进商业健康险发展的主要杠杆,能够将潜在需求有效转换为现实购买力。记者获悉的一组内部数据显示,从2014年至2020年的7年间,健康险年均增速预计可以达到25%以上,到2020年全国健康险保费收入将达到6000亿元,赔付支出可达到4000亿元。若按照平均16%的增速计算,预计到2020年,我国医疗卫生费用支出将为9万亿元,届时,商业健康险的赔付支出将从目前的1.3%提升至4.5%左右。

  毋庸置疑的是,税优政策是促进商业健康险发展的主要杠杆,能够将潜在需求有效转换为现实购买力。记者获悉的一组内部数据显示,从2014年至2020年的7年间,健康险年均增速预计可以达到25%以上,到2020年全国健康险保费收入将达到6000亿元,赔付支出可达到4000亿元。若按照平均16%的增速计算,预计到2020年,我国医疗卫生费用支出将为9万亿元,届时,商业健康险的赔付支出将从目前的1.3%提升至4.5%左右。

http://www.veronica-cano.com ,  “目前针对个人购买商业保险能给税收优惠的,只有企业(及职业)年金,但还不是免税,只是在4%工资总额以内可以延税,到退休领取时还是要缴税的。”国寿养老险公司一位高管对《证券日报》记者称。

  国际经验可鉴,商业健康保险税收优惠政策的完善,可以引导企业及中产阶级购买商业健康保险,有效地释放其占用的基本医保基金。在美国,当个人医疗保险的医疗费用同其他医疗费用相加的总金额超过个人调整的收入额的7.5%时,超额部分就可免税。

知情人士透露称,除落实税优政策尽快落地之外,保监会也在加快健康险监管制度的完善,做好制度顶层设计,包括对《健康保险管理办法》和大病保险有关制度进行修订。

  知情人士透露称,除落实税优政策尽快落地之外,保监会也在加快健康险监管制度的完善,做好制度顶层设计,包括对《健康保险管理办法》和大病保险有关制度进行修订。

  为了充分发挥商业保险对居民健康、养老需求的巨大作用,保险业内希望健康险和寿险这两大主要的人身险业务能够逐步得到包括延税、免税等税收优惠,涉及的对象不仅是保险公司,还包括企业和个人。

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